所得税汇算清缴会计分录|k体育关于我们目录
是 是 是 k体育:法人税的汇款一般如下。
是 是 是 在计算企业所得税时，首先确定企业的应纳税所得额，然后根据所得税率计算应纳税所得额。这可以用“应纳税所得额=应纳税所得额×税率”的公式来计算。
是 是 是 2.如果企业年度内有所得税费用，我们还需要将所得税费用与应纳所得税进行比较，确定企业的净利润。这可以用“净利润=利润总额-应税税额”的公式来计算。
是 是 是 3.完成上述步骤后，我们需要将所得税费用和应纳进项税额记录在会计分录中。具体的会计分类如下。
是 是 是 借:所得税费用。
是 是 是 贷款:应税——应税企业所得税。
是 是 是 4.实际缴纳企业所得税后，我们需要将缴纳税金记录在会计分录中。具体的会计分类如下。
是 是 是 借:课税——课税法人所得税。
是 是 是 贷款:银行存款。
是 是 是 按照以上步骤，就完成了法人税的汇出工作，也就完成了会计分类的记录。
1、是计入企业征收的所得税的时候。
借:所得税费用。
贷款:应税税——应税所得税。
2、企业缴纳所得税:
借:课税——课税所得税。
贷款:银行存款。
3、企业当年收到的所得税退税计算如下:
借:银行存款。
借:所得税费用(赤字)。
4、企业在上一年度收到的所得税返还金，应进行上一年度的调整:
借:银行存款。
贷款:上一年度损益的调整。
用于利润分配。
借:上年度损益的调整。
贷款:利润分配——即未分配利润。
所谓汇算清缴，是指采用预缴所得税和其他税金的方法，对年度结束后的税金进行汇总核算。
所得税通常以纳税人的年应纳税所得额为计税依据，年度终了后，根据年应纳税所得额，按照税法规定的税率计算征税，对预付税款实行多退少补。
需要注意的是，对于适用《小企业会计准则》的企业，会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应采用未来适用法进行会计处理，当发生或发现会计差错时期应该进行错误的订正。
年末结算的完税所得税的会计处理如下。
1。按月或按季计算应预缴税额:
借:所得税
贷款:课税课税——课税法人所得税。
2.缴纳季度所得税的情况。
借:课税——课税法人所得税。
贷款:银行存款。
3。跨年在4月30日前计算完税，从全年的应纳进项税额减去已预缴税额，正数为应纳税额:
借:上年度损益的调整。
贷款:课税课税——课税法人所得税。
4。计算缴纳年度的税金。
借:课税——课税法人所得税。
贷款:银行存款。
5.利益再分配。
借:利润分配-未分配利润。
贷款:上一年度损益的调整。
6。计算年应纳税所得额已少于扣缴税额的，计算为:
借:应交税金-应交法人所得税(其他应收款——征收过缴所得税)
贷款:上一年度损益的调整。
7.利益再分配。
借:上年度损益的调整。
贷款:利润分配-未分配利润。
8.多缴税款经税务机关审核批准退还的:
借:银行存款。
贷款:应交税金-应交企业所得税(其他应收款——多征所得税)。
9.多缴进项税额未办理退税，抵扣预缴下一年度的进项税额:
借:所得税
贷款:应交税金-应交企业所得税(其他应收款——多征所得税)
10.免税企业也要分类:
借:所得税
贷款:应交税金——即应交所得税。
应交税金——应交所得税。
贷款:资本的积累。
借:本年的利润。
贷款:所得税。
又来了;是对上年度损益调整事项的会计处理。
上年度末的会计核算后，如果发现本年度上年度的所得税计算有误，在损益科目“上年度损益调整”中进行会计处理。
“上年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业本年度比上年度多计收益、少计费用调整后的损益数额;贷方发生额反映了企业上一年度少计收益、多计费用后的本年度损益。
根据税法规定，纳税人在规定的纳税申报期后发现在纳税年度内未扣除或未扣除的扣除项目的，不得转入以后年度扣除。
但是多计算费用和支出，必须给予调整。
当企业发现上年度多计费用，少计收益时，编制会计分录
借:利润分配——未分配利润。
贷款:上一年度损益的调整。
借:上年度损益的调整。
贷款:应交税金—应交所得税。
这是企业计入所得税的情况。
借:上年度损益的调整。
贷款:应税税——应税所得税。
缴纳合计所得税的情况。
借:课税——课税所得税。
贷款:银行存款。
结转计算已支付所得税的情况。
借:利润分配——未分配利润。
贷款:上一年度损益的调整。
企业完税后返还所得税的情况。
借:这是上年度损益调整(赤字)。
贷款:应交税——应交所得税(赤字)。
收所得税。
借:银行存款。
贷款:应税税——应税所得税。
企业征收的所得税通过“上年度损益调整”科目和“应税——应税所得税”科目进行核算。